Millones de trabajadores en México verán un alivio fiscal gracias a la actualización de las tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para 2026. Este ajuste, impulsado por una alta inflación acumulada, rompe una tradición de tres años sin cambios y redefine cuánto pagarás quincena a quincena, aunque no todos ganarán.
El contexto: por qué la inflación forzó el ajuste del ISR en 2026
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) actualizó las tablas del ISR aplicables a ingresos gravables, como salarios, bonos y comisiones, una medida que podría traducirse en una menor retención para millones de contribuyentes en México, en particular para quienes no perciban un aumento salarial.
La base legal y el umbral de la inflación
Esta actualización es obligatoria y se activa cuando la inflación acumulada supera el 10%, de acuerdo con el artículo 152 de la Ley del ISR. Cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi) refieren que el alza de precios acumuló un 13.21% entre noviembre de 2022 y noviembre de 2025, superando así el umbral requerido. La Miscelánea Fiscal con los ajustes fue publicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 28 de diciembre de 2025, siendo la primera actualización en tres años.
La reducción para los pagadores de impuestos se acerca a este porcentaje. Virginia Ríos Hernández, integrante de la Comisión Técnica de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM), explicó que el ajuste se mueve entre el 9% dependiendo del nivel de ingresos.
Cómo impacta la nueva tabla del SAT a tus ingresos
El ajuste eleva los límites de los rangos en las tablas del ISR, lo que resulta en una reducción de la base sobre la que se calcula el impuesto. En la práctica, esto implica que se pagará menos ISR sin realizar trámites adicionales, siempre que el contribuyente esté inscrito y al corriente ante el SAT.
¿Quiénes se benefician de la menor retención?
El ajuste está diseñado para ayudar a las personas que recibirán el mismo salario este año y el siguiente, ya que van a pagar menos impuestos. Los beneficiarios principales, de acuerdo a sus ingresos, son:
- Personas asalariadas
- Trabajadores independientes
- Personas físicas con actividad empresarial o profesional
- Contribuyentes con honorarios
- Personas con ingresos por arrendamiento
Ejemplos específicos de ahorro:
- Ingreso promedio ($12,000 mensuales): Una persona con ingresos brutos de 12,000 pesos al mes pagó una tasa efectiva de ISR de 8.61% (1,033.15 pesos) en 2025. Para 2026, pagará una tasa efectiva de 7.88% (946.61 pesos). Esto representa un ahorro de 86.54 pesos mensuales o 9.14% menos que en 2025.
- Ingreso alto ($1,000 diarios): Salvador Rotter Aubanel, de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores de México, indicó que para un ingreso de mil pesos diarios, la retención del ISR quedará en 4,605 pesos, cuando en el esquema anterior estaba por arriba de los 5,000 pesos.
Los montos de exención y el subsidio al empleo
El ajuste es favorable para quienes mantienen sueldos bajos, al aumentar los límites para la exención:
- Nuevo límite exento: No se descontará ISR a los trabajadores que perciban hasta 10,135.11 pesos mensuales. En 2025, el límite para no pagar el impuesto era de 8,952.49 pesos.
- Exención por subsidio al empleo: A quienes ganan hasta un salario mínimo no se les descuenta ISR gracias al subsidio al empleo. Quienes tengan ingresos brutos por hasta 9,582.47 pesos al mes (equivalente al salario mínimo general en el territorio mexicano, excepto la zona fronteriza) quedan exentos.
- Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN): En esta zona, contarán con el subsidio quienes ganen menos de 13,409.80 pesos, que es lo equivalente a un salario mínimo mensual en esa región.
Es importante notar que el salario mínimo general para 2026 pasó de 278.80 a 315.04 pesos diarios, mientras que en la ZLFN aumentó de 419.88 a 440.87 pesos diarios. Los trabajadores que ganan más de tres salarios mínimos notarán una ligera disminución en el ISR, de alrededor del 10%.
La paradoja fiscal: el 30% que pierde con el ajuste
A pesar del beneficio general por el ajuste inflacionario, cerca del 30% de los trabajadores podrían perder con esta actualización, según datos oficiales y especialistas fiscales.
El impacto no es para quienes más ganan, sino para un sector amplio de la fuerza laboral en México que tiene ingresos ligeramente superiores al salario mínimo. La Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE) del Inegi indica que alrededor del 30% de los trabajadores (unos 18 millones de personas) ganan entre uno y dos salarios mínimos.
Quienes perciben entre 9,587.50 pesos y 11,492 pesos mensuales podrían ser quienes sigan viendo un descuento del ISR, o incluso uno mayor, en su recibo de pago, debido a la llamada "trampa fiscal".
Salvador Rotter Aubanel explicó que un aumento mínimo en el salario diario puede provocar una mayor retención, anulando el aumento:
- Con un sueldo diario de 378.04 pesos, el ingreso neto mensual queda en 10,843.89 pesos.
- Si el salario sube apenas 96 centavos diarios, a 379 pesos, el ingreso neto baja a 10,332.83 pesos.
- Esto implica una pérdida neta de 511 pesos pese a haber ganado más.
Pasos para calcular tu nuevo impuesto sobre la renta mensual
La nueva tabla publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2025 sirve de base para calcular los pagos provisionales mensuales de ISR en 2026. Con los ajustes a las tarifas, es posible que las personas suban al menos un renglón por nivel de ingresos en la tabla, aplicando límites y cuotas más bajas.
Para calcular lo que tendrás que pagar de ISR cada mes, se deben seguir estos pasos:
- Ubicar el rango: Con la tabla identificada, se debe encontrar el renglón de ingresos que se tiene mensualmente.
- Restar el límite inferior: A los ingresos brutos mensuales se les resta el límite inferior del renglón identificado.
- Calcular el impuesto marginal: A esa diferencia se le aplica la tasa sobre el excedente (el porcentaje de ISR de ese renglón). El resultado es el impuesto marginal.
- Sumar la cuota fija: La suma del impuesto marginal más la cuota fija del renglón es el monto total que se descontará de ISR en 2026.
Ejemplo de $30,000 pesos mensuales:
Una persona que gana 30,000 pesos al mes se encuentra en un renglón con un límite inferior de 17,533.65 pesos, una cuota fija de 1,856.84 pesos y una tasa sobre el excedente de 21.36%.
- Cálculo: (30,000 - 17,533.65) = 12,466.35
- Impuesto marginal: 12,466.35 x 21.36% = 2,662.81 pesos
- ISR total 2026: 2,662.81 + 1,856.84 = 4,519.65 pesos
Estos mismos ingresos pagaron una tasa de 15.80% o 4,740 pesos cada mes en 2025. Cabe destacar que, en cada caso particular pueden aplicar deducciones que sirven para reducir la tasa efectiva al presentar la declaración anual.
La actualización de las tablas del ISR busca ofrecer un respiro a millones de trabajadores cuyo poder adquisitivo se vio mermado por la inflación. Sin embargo, el análisis detallado de la "trampa salarial" y los nuevos umbrales de retención revela que la complejidad del sistema fiscal sigue exigiendo a los contribuyentes un conocimiento preciso de su situación para evitar pérdidas inesperadas en su salario neto. ¿Es suficiente este ajuste del 9% para contrarrestar los efectos de una inflación acumulada del 13.21%?
